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张毅会计公司:税务筹划中的风险规避易代账

时间:2024-07-05 09:50:20 来源:网络整理 浏览:0

以往,章益会计公司的财税人员认为,做好税务工作的重要前提是掌握税法,但博略咨询的研究发现结果并非如此。假设一个刚刚通过CPA或CTA考试的大学生,脑子里有税法条款,但面对财务报表时可能就会不知所措,不知道每一个指标背后透露出的业务信息和涉税信息,税务部门对这些指标会有什么样的思考和联想。没有经验的积累,就没有办法分析判断,离称职的税务管理人员还有很大差距。因此,转变税务风险管理思维,从注重学习了解税法转向关注和分析公司涉税财务指标,是非常有必要的。

现在税务局、地税局也承诺原则上对一个企业不超过一次现场检查,税务总局发的文件中,大量现场检查项目被取消。税收征管检查调整思路,也是对纳税人负责,纳税人向税务局报告、报送信息,税务局利用信息技术,通过行政网络抓取企业经营信息和涉税信息,对企业的信息进行跟踪、分析、甄别、监测、研判。税务局对企业的监管由后台信息分析转为后台信息分析,那么企业内部税务风险管理也要调整。

税务部门在构建指标时,有层级的思路。在财务分析中,著名的杜邦财务分析体系有一个核心指标,就是净资产收益率。在净资产收益率之下,又有两层指标(资产负债率、资产回报率等),将财务指标层层分解。税务部门在构建纳税评估风险分析指标体系时,也运用了同样的思路。

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一般税务部门以税负率作为核心指标,会抓取行业平均税负率,之后各企业还需要考虑核心的次要指标。例如在增值税的分析中,影响纳税额最重要的因素显然是毛利率。药企、烟草企业的毛利率高,纳税额就多,而传统纺织企业毛利率低,纳税额就少。在企业所得税方面,虽然毛利率与税负有直接关系,但费用率也决定收入,因此税务部门也更关注营业费用率。

对于一些特殊的企业,比如私募股权投资公司,税负率与资本利得、股息、转让等相关,因此这些指标的敏感性比较高。

因此,围绕核心指标,税务部门会分解出二级指标,接下来,三级指标也需要分解。

例如在增值税的分析中,毛利率的下降会引起税务的关注,而其原因可能是收入的下降,也可能是成本的增加,因此会对这两个匹配因素进行具体的分析。

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